Pilatesübungen im Pilates Studio

In barer Münze

Bonus

Ob Vorsorgeuntersuchungen für die Kleinsten, Ihr Besuch im Fitnessstudio oder die Raucherentwöhnung: Sie möchten einen weiteren Schritt in Richtung Gesundheitsförderung gehen? Dann unterstützen wir Sie gerne dabei und honorieren Ihr Gesundheitsbewusstsein. Mit unserem Bonusprogramm IKKbonus sammeln Sie für unterschiedliche Gesundheits- und Vorsorgeinitiativen Boni. Der gesammelte Bonus wird einmal jährlich ausgezahlt.

Alles, was Sie dafür machen müssen: Ihr Bonusheft sorgfältig führen und dann ab dem 01. April des Folgejahres bei uns einreichen. Nutzen Sie unser Bonusprogramm und informieren Sie sich auf den nächsten Seiten darüber, wie Sie Ihre Krankenkasse auf dem Weg zu mehr Gesundheit und Fitness unterstützt.

Steuerrechtlicher Hinweis bei Bonuszahlungen

Über die steuerliche Berücksichtigung Ihrer Beiträge entscheidet Ihr Finanzamt. Gleiches gilt für Bonuszahlungen. Wir haben keinen Einfluss auf die Festlegungen des Bundesministeriums der Finanzen und sind bei der Übermittlung daran gebunden. Dies gilt auch dann, wenn Ihr Finanzamt - insbesondere bei Bonuszahlungen - möglicherweise im Einzelfall abweichend verfährt.

Bonuszahlungen: Was es beim Thema Krankenversicherung und Steuererklärung zu beachten gilt

Mit Bonusprogrammen möchte die IKK BB ihre Versicherten motivieren, ihre Gesundheit zu fördern. Wer regelmäßig gezielte Maßnahmen zur Gesundheitsförderung unternimmt, wird mit einer Bonuszahlung belohnt. Strittig war seit einiger Zeit, ob solche Bonuszahlungen von den gezahlten Beiträgen steuerlich in Abzug zu bringen sind. Nun liegt eine weitere abschließende Entscheidung des Bundesfinanzhofes vom 06.05.2020 unter dem Aktenzeichen X R 16/18 dazu vor, nach der Bonuszahlungen unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich nicht als Erstattungen von Beiträgen zu werten sind.

Leitsatz des Urteils:

„Die von einer gesetzlichen Krankenkasse auf der Grundlage von § 65a SGB V

gewährte Geldprämie (Bonus) für gesundheitsbewusstes Verhalten stellt auch

bei pauschaler Ausgestaltung keine den Sonderausgabenabzug mindernde

Beitragserstattung dar, sofern durch sie konkret der Gesundheitsmaßnahme

zuzuordnender finanzieller Aufwand des Steuerpflichtigen ganz oder teilweise

ausgeglichen wird.“

Urteil des Bundesfinanzhofes vom 06.05.2020 

Nachstehend die unveränderten Festlegungen des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) vom 06.12.2016 im Wortlaut:

"Werden von der gesetzlichen Krankenversicherung im Rahmen eines Bonusprogramms zur Förderung gesundheitsbewussten Verhaltens (nach § 65a SGB V) Kosten für Gesundheitsmaßnahmen erstattet, die nicht im regulären Versicherungsumfang enthalten und damit von den Versicherten vorab privat finanziert worden sind, handelt es sich bei dieser Kostenerstattung um eine Leistung der Krankenkasse und nicht um eine Beitragsrückerstattung. Die als Sonderausgaben abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge sind daher nicht um den Betrag der Kostenerstattung zu mindern.

Eine solche Leistung der Krankenkasse liegt nur in den Fällen vor, bei denen nach den konkreten Bonusmodellbestimmungen durch den Versicherten vorab Kosten für zusätzliche Gesundheitsmaßnahmen aufgewendet werden müssen, die anschließend aufgrund eines Kostennachweises erstattet werden. Nicht davon umfasst sind dagegen Programme, die lediglich die Durchführung bestimmter Gesundheitsmaßnahmen oder ein bestimmtes Handeln der Versicherten als Voraussetzung für eine Bonusleistung vorsehen, selbst wenn diese Maßnahmen mit Aufwand beim Versicherten verbunden sind." 

Vollständiges Schreiben des BMF 

Eine Klärung der steuerlichen Berücksichtigung der im oben genannten Urteil beschriebenen Bonuszahlungen bitten wir bei Bedarf mit ihrem Finanzamt vorzunehmen, sofern Ihnen Kosten im Zusammenhang mit dem Bonus entstanden sind. Vorsorglich machen wir darauf aufmerksam, dass uns eine Korrektur der Übermittlung entsprechend des genannten Urteils nicht möglich ist. Letztlich entscheiden wir aber damit nicht über die steuerrechtliche Behandlung derartiger Bonuszahlungen. Vereinzelt sind in der Vergangenheit dazu irreführende Äußerungen von Seiten der Finanzverwaltungen erfolgt.

Wir bitten um Ihr Verständnis, dass von der IKK BB als gesetzliche Krankenkasse keine weitergehende Beratung über die steuerliche Behandlung von Bonuszahlungen erfolgen kann.

Nach dem Einkommensteuergesetz und den dazu genannten Festlegungen des Bundesfinanzministeriums melden wir die im Kalenderjahr gezahlten und erstatteten Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung dem Finanzamt. Es gilt ausschließlich der Zeitpunkt der Zahlung (steuerliches Zuflussprinzip). Unerheblich ist, für welchen Zeitraum die Beiträge entrichtet wurden. Dies gilt auch für Bonus-und Prämienzahlungen der IKK BB, mit Ausnahme des Wahltarifes Krankengeld.

Eine Einwilligung in die Datenübermittlung ist für Zeiten ab 2019 nach dem Einkommensteuergesetz nicht mehr vorgesehen.

Die Meldung erfolgt unabhängig davon, ob Sie steuerpflichtige Einkünfte erzielen,

  • für Versicherte, die ihre Beiträge selbst zahlen, zum Beispiel freiwillig Versicherte, durch uns
  • für Arbeitnehmer durch den Arbeitgeber
  • bei Rentnern durch den Rentenversicherungsträger

Ausnahme Hinweis: Für eine professionelle Zahnreinigung zahlt die IKK BB einen Zuschuss von 40 Euro pro Kalenderjahr, aber nicht mehr als Bonus, sondern als Erstattung gegen Vorlage der Rechnung vom Zahnarzt. Diese Erstattungen mindern nicht mehr Ihre Sonderausgaben und werden nicht der Finanzverwaltung gemeldet.